單用途商業(yè)預付卡，又稱為儲值卡、消費卡等，是指從事零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、居民服務業(yè)的企業(yè)法人在中國境內(nèi)發(fā)行的，僅限于在本企業(yè)或本企業(yè)所屬集團或同一品牌特許經(jīng)營體系內(nèi)兌付貨物或服務的預付憑證。

發(fā)儲值卡，是一種回籠資金、刺激消費的方式，但也被某些騙子公司當成了圈錢的手段。

所以，對儲值卡的監(jiān)管越來越嚴格，如北京在上月底對《北京市單用途預付卡管理條例》征求意見。

到底怎樣才可以合法地發(fā)行儲值卡？

一、儲值卡的備案時限

根據(jù)卡的使用渠道不同，發(fā)卡企業(yè)分為如下四種：

1．集團發(fā)卡企業(yè)

指發(fā)行在本集團內(nèi)使用的單用途卡的集團母公司，集團是指由同一企業(yè)法人絕對控股的企業(yè)法人聯(lián)合體。

2. 品牌發(fā)卡企業(yè)

指發(fā)行在同一品牌特許經(jīng)營體系內(nèi)使用的單用途卡，且擁有該品牌的企業(yè)標志或注冊商標，或者經(jīng)授權擁有該企業(yè)標志或注冊商標排他使用權的法人企業(yè)。同一品牌特許經(jīng)營體系是指使用同一企業(yè)標志或注冊商標的企業(yè)法人聯(lián)合體。

3. 規(guī)模發(fā)卡企業(yè)

指除集團發(fā)卡企業(yè)、品牌發(fā)卡企業(yè)之外的符合下列條件之一的企業(yè)：上一會計年度年營業(yè)收入500萬元以上，或工商注冊登記不足一年、注冊資本在100萬元以上。

商務部可以根據(jù)具體情況調(diào)整規(guī)模發(fā)卡企業(yè)標準，以公告的形式公布。

發(fā)卡企業(yè)應在開展單用途卡業(yè)務之日起30日內(nèi)按照下列規(guī)定辦理備案： ?

（1）集團發(fā)卡企業(yè)和品牌發(fā)卡企業(yè)向其工商登記注冊地省、自治區(qū)、直轄市人民政府商務主管部門備案；

（2）規(guī)模發(fā)卡企業(yè)向其工商登記注冊地設區(qū)的市人民政府商務主管部門備案；

（3）其他發(fā)卡企業(yè)向其工商登記注冊地縣（市、區(qū)）人民政府商務主管部門備案。

若發(fā)卡企業(yè)未備案的，由違法行為發(fā)生地縣級以上地方人民政府商務主管部門責令限期改正；逾期仍不改正的，處以1萬元以上3萬元以下罰款。

二、發(fā)卡企業(yè)備案提交的材料

1.《單用途商業(yè)預付卡管理辦法（試行）》第八條規(guī)定，發(fā)卡企業(yè)應向備案機關提交下列材料： ?

（1）《單用途卡發(fā)卡企業(yè)備案表》，該表可以從備案機關處領取或通過商務部政府網(wǎng)站（www.mofcom.gov.cn）獲??；

（2）《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》（副本）復印件；

發(fā)卡企業(yè)為外商投資企業(yè)的，還應提交外商投資企業(yè)批準證書復印件。

2.規(guī)模發(fā)卡企業(yè)除提上述材料外，還應向備案機關提交下列材料： ?

（1）經(jīng)審計機構審計的上一年度財務報表（加蓋公章），但工商注冊登記不足一年的規(guī)模發(fā)卡企業(yè)除外；

（2）實體卡樣本（正反面）、虛擬卡記載的信息樣本；

（3）單用途卡業(yè)務、資金管理制度；

（4）單用途卡購卡章程、協(xié)議；

（5）資金存管賬戶信息和資金存管協(xié)議。

3.集團發(fā)卡企業(yè)和品牌發(fā)卡企業(yè)除提交第1條所列的材料外，還應向備案機關提交下列材料： ?

（1）經(jīng)審計機構審計的上一年度財務報表及合并財務報表（加蓋公章），但工商注冊登記不足一年的集團發(fā)卡企業(yè)、品牌發(fā)卡企業(yè)除外；

（2）實體卡樣本（正反面）、虛擬卡記載的信息樣本；

（3）單用途卡業(yè)務、資金管理制度；

（4）單用途卡購卡章程、協(xié)議；

（5）資金存管賬戶信息和資金存管協(xié)議；

（6）與售卡企業(yè)簽訂的協(xié)議文本及售卡企業(yè)清單；

（7）集團發(fā)卡企業(yè)提交集團股權關系說明；品牌發(fā)卡企業(yè)提交企業(yè)標志、注冊商標所有權或排他使用權證明。

三、發(fā)卡企業(yè)的資金管理

（1）發(fā)卡企業(yè)應對預收資金進行嚴格管理。 ?預收資金只能用于發(fā)卡企業(yè)主營業(yè)務，不得用于不動產(chǎn)、股權、證券等投資及借貸。

（2）主營業(yè)務為零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)的發(fā)卡企業(yè)，預收資金余額不得超過其上一會計年度主營業(yè)務收入的40%。 ?工商注冊登記不足一年的發(fā)卡企業(yè)的預收資金余額不得超過其注冊資本的2倍。集團發(fā)卡企業(yè)預收資金余額不得超過其上一會計年度本集團營業(yè)收入的30%。

（3）發(fā)卡企業(yè)應將單用途卡業(yè)務納入日常管理，制定預收資金結(jié)算、風險管理、日常監(jiān)督、應急處置等制度。 ?規(guī)模發(fā)卡企業(yè)、集團發(fā)卡企業(yè)和品牌發(fā)卡企業(yè)實行資金存管制度。規(guī)模發(fā)卡企業(yè)、集團發(fā)卡企業(yè)和品牌發(fā)卡企業(yè)應確定一個商業(yè)銀行賬戶作為資金存管賬戶，并與存管銀行簽訂資金存管協(xié)議。規(guī)模發(fā)卡企業(yè)存管資金比例不低于上一季度預收資金余額的20%；集團發(fā)卡企業(yè)存管資金比例不低于上一季度預收資金余額的30%；品牌發(fā)卡企業(yè)存管資金比例不低于上一季度預收資金余額的40%。

法務官提示：

預收資金是指發(fā)卡企業(yè)通過發(fā)行單用途卡所預收的資金總額，預收資金余額是指預收資金扣減已兌付商品或服務價款后的余額。

四、需要注意的其他事項

1.卡面設計 ?

實體卡卡面上記載發(fā)卡企業(yè)名稱及聯(lián)系方式、卡號、使用規(guī)則、注意事項等。集團發(fā)卡企業(yè)應標明集團名稱，品牌發(fā)卡企業(yè)還應標明統(tǒng)一的企業(yè)標志或注冊商標。虛擬卡也應記載上述信息。

2.儲值限額 ?

單張記名卡限額不得超過5000元，單張不記名卡限額不得超過1000元，單卡充值后資金余額亦不得超過限額。

3.章程和協(xié)議 ?

公司應主動公示或向購卡人提供單用途卡章程，并應購卡人要求簽訂購卡協(xié)議，確保購卡人知曉并認可單用途卡章程或協(xié)議內(nèi)容，主要包括：單用途卡的名稱、種類和功能；購買、充值、使用、退卡方式，記名卡還應包括掛失、轉(zhuǎn)讓方式；收費項目和標準；當事人的權利、義務；糾紛處理原則和違約責任；相關法律法規(guī)規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定的其他事項。

4.購卡信息存管 ?

個人或單位購買（含充值，下同）記名卡的，或一次性購買1萬元（含）以上不記名卡的，公司應要求購卡人及其代理人出示有效身份證件，并留存購卡人及其代理人姓名或單位名稱、有效身份證件號碼和聯(lián)系方式，前述信息應當保密并留存五年以上。

5.購卡支付方式 ?

單位一次性購買單用途卡金額達5000元（含）以上或個人一次性購卡金額達5萬元（含）以上的，以及單位或個人采用非現(xiàn)場方式購卡的，應通過銀行轉(zhuǎn)賬，而不能使用現(xiàn)金，公司應對轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入賬戶名稱、賬號、金額等進行逐筆登記。

6.發(fā)票開具 ?

售卡或充值時開票，消費時不再開票，根據(jù)《關于營改增試點若干征管問題的公告（國家稅務總局公告2016年第53號）》規(guī)定，公司銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅，可向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，但不得開具增值稅專用發(fā)票。持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時，貨物或者服務的銷售方應按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。

7.售卡渠道管理 ?

售卡企業(yè)是指集團發(fā)卡企業(yè)或品牌發(fā)卡企業(yè)指定的承擔單用途卡銷售、充值、掛失、換卡、退卡等相關業(yè)務的本集團或同一品牌特許經(jīng)營體系內(nèi)的企業(yè)，公司應當與售卡企業(yè)簽訂書面協(xié)議文本并對售卡企業(yè)信息進行收集存檔，售卡企業(yè)也得遵守上述各項規(guī)定。